当立法者首次提出 合格机会区 向国会, 他们认为,这样的法律将刺激美国各地贫困社区的经济增长. 该条款最终于2017年12月作为减税和就业法案的一部分被采纳.  为了鼓励纳税人在这些“机会区”投资,  制定了税收优惠政策 对于那些愿意为已确定的社区的多年增长提供资金的人. 写入法律的激励措施为纳税人提供了三种潜在的税收好处, 下面将对此进行解释.

临时延期缴纳资本利得税

当纳税人出售或交换他们所拥有的增值财产时, 他们有180天的时间将已实现收益再投资于合格机会基金(QOF). 当他们这样做的时候, 他们可以避免在本年度为这一收益纳税,并有机会推迟纳税长达7年. 纳税人将只在从QOF撤出投资或在2026纳税年度结束时(以早于后者为准)就该收益纳税. 让我们看一个简单的例子:

2019年底,Bob以75万美元的价格出售了一处出租房产. 他出售该房产时的课税标准是500美元,000, 这让他赚了250美元,000. 如果他保留这笔钱,他将对这25万到5万美元的收益缴纳20%的联邦资本利得税.

如果鲍勃至少投资了250美元,在180天内,将000美元转化为QOF, 他可以推迟支付那50美元,到2026年缴纳1万美元的税款. 在他2019年的纳税申报单上,他的资本利得税将为零.

升压的基础

除暂时延期缴纳资本利得税外, QOF的投资者如果持有足够长的时间,他们的投资基础将得到提升. 如果纳税人在QOF持有他或她的投资至少五年, 他们将在基础上得到10%的增加. 如果持有至少7年,增值幅度将增加到15%. 让我们看看这一基础上的提升将如何影响鲍勃的最终税单.

Bob在QOF的投资将持续到2024年底,也就是5年. 如果他的投资每年增长6%, 他投资的公平市场价值是335美元,当他卖掉它的时候,就会有10000. 由于他持有的投资至少有5年时间,因此他的投资回报率增加了10%. 这意味着他的投资基础从0美元跃升到25美元,000(他250美元的10%,000年投资). 在他的2025年纳税申报单上,他应确认下列税项:

     . $45,000    . 从他在2020年的初始投资中延期缴纳的90%的资本利得税
($250,000 – $25,000 = $225,000 x 20%的资本利得税)
+ $17,000 发生在QOF内的额外增值的资本收益
($335,000 - $250,000 = $85,000 x 20%的资本利得税)
= $62,000 2026年4月应缴税款总额,按基数增加10%

 

如果没有基础上的提升,鲍勃将欠下以下债务:

     . $50,000    . 从他在2020年的初始投资中延期缴纳的资本利得税的100%
($250,000 – 0美元基础 = $250,000 x 20%的资本利得税)
+ $17,000 发生在QOF内的额外增值的资本收益
($335,000 - $250,000 = $85,000 x 20%的资本利得税)
= $67,000 2026年4月应缴纳的总税款没有增加

 

这个基础上的提升让Bob节省了5美元,在5年的时间里缴纳1万美元的税款, 除了货币的时间价值利益外,还与对初始收益的延期纳税有关. 如果Bob将这笔投资持有7年,他将额外获得5%的增值.

在QOF范围内永久免除资本利得税

持有投资至少10年的纳税人将获得延期缴税和基础加成的好处,以及在QOF范围内归因于升值的资本利得的永久免税收入. 虽然原始资本收益永远不能完全排除在收入之外, 如果纳税人持有投资至少10年,任何随后的升值所产生的收益将被永久排除.

为了理解这些动机是如何一起工作的,让我们回到我们的例子:

Bob决定将他在QOF的投资保留到2029年——10年. 如果他的投资每年增长6%, 他投资的公平市场价值是448美元,当他卖掉它的时候,就会有10000.

    • 第一个, 他的初始投资的资本利得税将被暂时推迟到2026年.
    • 第二个, 因为他持有他的投资超过7年, 在原有投资的基础上,他将获得15%的提成. 当2027年4月该税到期时,他将欠4.25万美元的资本利得税.
    • 第三, 因为他在QOF持有投资至少10年, 他在QOF范围内的增值将被排除在他的应税收入之外. 因此,到2030年4月,他在出售投资时将不需要缴纳任何资本利得税.

 

. 2019 2026 2029 .
Bob对QOF进行了初始投资 延期缴税的法定终止日期 鲍勃以QOF出售他的投资
鲍勃对他的25万美元投资延期缴税. 2020年4月,鲍勃将不缴纳资本利得税.  

鲍勃现在必须为他推迟的初始投资支付资本利得税. 然而, 因为他的基本功提高了15%, 他的税单只相当于原来的85%. 到2027年4月,他将欠下4.25万美元的资本利得税.

鲍勃卖掉了他的投资. 198美元的,在过去十年中发生的升值的000将被排除在Bob的应税收入中. 到2030年4月,他将不需要缴纳资本利得税.

 

联系我们

利用税法中“机会区”的规定,你可以获得延期缴税, 2)减税, 3)部分排除. 这些省下的税可以用于其他你认为重要的事情上, 比如为你的企业提供现金或者为你孩子的大学学费提供资金.

机会区规则可能令人困惑, 为了充分利用节省的税收,还有许多关键的最后期限必须完成. sbf88胜博发手机版在这里提供帮助. 如果你想利用这个减税的机会, 今天就去找我们的专家. 我们期待着您的回音.

 

 

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