文章写的:
Darci Congrove,注册会计师
董事总经理

合格机会区更新
美国国税局公开听证会于2月14日举行

2018年的报税季节正在如火如荼地进行, 这意味着全国各地的税务专业人士都在第一次将2017年减税和就业法案的条款应用到实际纳税申报单中. 该法案中包含的一个更有趣的条款是《sbf88胜博发手机版》第1400Z-2节, 合格机会区. 旨在鼓励贫困社区的长期资本投资和创造就业机会, QOZ为投资者提供了有吸引力的税收延期和免税条款.

作为对QOZ的简要概述, 纳税人可选择在收益确认后180天内,延后投资于合格机会基金的资本利得的税款. QOF必须将90%的资金投入QOZ Property. 纳税人在QOF中持有投资超过5年的,可以从应纳税收入中扣除10%的原始递延收益, 持有7年以上的投资有资格获得额外5%的豁免. 真正的好处, 然而, 在QOF中持有超过10年的合格投资的收购后增值是否永久免税. 有关QOZ投资的具体要求的详细信息,请参见 sbf88胜博发手机版十月税务警报.

美国财政部于2018年10月发布了第一套拟议法规,在60天的期限内,从业人员和投资者可以提供公众意见. 周四, 2月14日, 国税局就QOZs举行了公开听证会(由于政府部分关闭,从1月10日推迟). 听证会上的证人包括代表可能受到QOZs影响的所有方面的人, 从经济发展专业人士到国家和社区经济发展机构和投资基金.

听证会吸引了大批观众,许多原本没有计划作证的人被拒之门外, 这表明QOZ计划被视为一个非常有吸引力的激励. 20多名证人在近5个小时的时间里作证. 这个证词, 以及提交的150多封评论信, 将有助于制定未来的QOZs法规. 大多数目击者对QOZ计划表示赞同, 其显著的税收优惠, 以及它改变全国贫困地区的潜力.

然而, 听证会明确指出,财政部和美国国税局有必要就目前阻碍投资者和开发商继续进行QOZ项目的几个共同主题提供指导:

  • 国会显然是想让企业成为QOZ资本投资的受益者. 作为写, 拟议的条例为房地产投资提供了一个相当清晰的路线图, 但这使得QOFs很难投资其他类型的业务.
  • 除了, 拟议的法规目前规定,QOZ业务必须在QOZ范围内达到至少70%才有资格,且其总收入的至少50%必须来自其在QOZ范围内的业务活动. 后一项规定可能导致某些类型的业务, 像制造商, 未能通过测试.
  • QOZ规则要求QOFs在6个月内部署其投资资本, 并认为,资本保留投资10年,以实现充分受益的免税规定. 这些规则可能会限制新成立的基金筹集资金的能力, 这也使得组建多资产基金变得不切实际, 哪一种可以让投资者通过分散投资来分散风险. 这些问题可能会限制流入QOF交易的资金.
  • 另一个sbf88胜博发手机版10年期要求的担忧是,一些资产可能需要在10年期期满之前进行清算. 最好允许QOFs在合理时间内将收益再投资于其他QOZ物业,而不产生应税事项.
  • 另一个问题是,项目能否在10年期限内进行再融资,并在不违反10年持有期限的情况下将再融资收益分配给投资者.
  • 拟议的条例提到了“原始使用财产”,这需要澄清. 证人建议,闲置至少一年的空置土地或物业应符合原来的用途要求,以利用贫困地区闲置或弃置资产的真实情况.
  • 证人还要求美国国税局提供清晰的报告规则,以便基金和投资者能够做出知情的决定,并建立一种机制来跟踪该计划的有效性.

在上周的听证会上,美国国税局官员只是听了听. 他们没有提供任何答案. 美国国税局将继续审查第一轮拟议法规的意见,并表示第二轮预计将“很快”公布.”

另外两个最近的发展应该被积极看待的步伐和重点在华盛顿解决QOZ问题:

  • 1月24日,美国国会向财政部长姆努钦发出了两党信函, 2019, 是由所有QOZ法案的原始发起人签署的. 这封信的目的是澄清国会在全国低收入地区创造新就业机会和提高工资的意图. 财政部在制定规则的过程中可以使用这封“安慰信”来支持原立法中的措辞.
  • IRS发布了如何实施QOZ表格8996的说明, QOF必须使用哪种形式来证明其组织投资于合格机会区物业,并满足至少90%的基金资产投资于合格机会区物业的要求. 这些指示仍有一些问题未解, 但也暗示财政部和国税局正试图解决法案中涉及纳税人的一些关键条款.

总的来说,QOZ项目仍然非常有吸引力. 它比其他税收优惠更能促进经济发展, 这是一个自我认证的程序, 全国8700多个人口普查区都包括在内. 投资者应谨慎行事,因为大多数州尚未表明它们在对待QOZs时是否会遵守联邦法律, 所以各州的治疗方法各不相同.

sbf88胜博发手机版将继续监测这些问题并及时提供更新. 的更多信息, 或者理解这些规则如何适用于你, 请联系sbf88胜博发手机版税务团队的成员.

 

 

«回来