目前,许多人都在家工作,以帮助防止新型冠状病毒(COVID-19)的传播。. 你们的外部审计师也不例外. 幸运的是,近年来,大多数审计公司都在投资 促进远程审计程序的技术和培训. 这些努力有助于降低审计成本, 增强灵活性, 尽量减少对业务运营的干扰. 但审计机构还没有遇到过这样的情况 一切 可能必须远程完成,直到现在.

重新设计审计过程

传统上, 审计现场工作包括一组审计人员在被审计公司总部的会议室露营数周(甚至数月). 这要归功于包括云存储在内的技术进步, 智能设备, 电话会议, 无人机与相机, 以及安全的数据共享平台——审计公司已经逐渐扩大了远程审计程序的使用.

但是远程审计并不适合所有的情况. 美国注册会计师协会 确定了远程审计工作可能带来挑战的以下方面:

内部控制测试. 审计标准要求了解员工如何处理事务,并进行测试,以确定控制是否充分设计和有效. 如果现在员工在家工作, 公司的控制环境 风险也可能与之前有所不同.

库存的观察. 审计人员通常访问公司的设施,观察存货盘点程序,并将独立的测试计数与公司的会计记录进行比较. 大流行期间的居家政策(无论是政府实施的还是公司实施的)可能会使外部审计员和公司人员无法进行实地清点.

管理咨询. 审核员接受的培训是在面试公司员工时观察肢体语言,判断同事之间的动态 评估舞弊风险.

贷款一只手

转向远程审计格式需要灵活性, 包括愿意接受交换所需的技术, 审查, 分析相关文件. 你可以通过以下方法来促进这一转变:

对电子邮件的要求作出反应. 及时回答所有来自审核员的远程请求. 如果一个关键员工将离开办公室很长一段时间, 向审核组提供关键人员的联系方式作为备份.

允许员工使用必要的软件. 在远程审核员开始“实地工作”之前,要求提供一份用于与内部人员交互和共享文件的软件和平台清单. 为适当的员工提供访问和授权,以便共享来自公司系统的与审计相关的数据. 与IT专家合作,解决他们与远程审计员共享数据可能存在的任何安全问题.

跟踪审计进展. 请业务合作伙伴解释公司将如何跟踪远程审计人员的业绩,并将团队的进展告知内部会计人员.

准备好了没有

在这个艰难时期,远程办公突然成为了“新常态”. 联系我们 讨论管理远程审计挑战的方法,并继续及时报告公司的财务结果, 透明的方式.

 

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