文章写的:
Darci Congrove,注册会计师
董事总经理

 

联邦机会区税收激励计划 2017年底被写入法律,州和地方政府已指定超过 8,700 所有50个州的经济萧条地区都是合格的机会区. 当纳税人把他们的资本收益转移到这些指定的区域, 他们得到的回报是有机会推迟——甚至取消一部分——资本利得税.

因为《sbf88胜博发手机版》将这一激励措施写入了法律, 美国财政部已经发布了两套拟议的规定,以阐明该计划将如何运作. 第一本出版于 2018年10月,然后第二个进去 2019年4月. 但即使有了额外的指导意见,纳税人对迈出第一步仍持谨慎态度. 帮助, 我们希望打破一些sbf88胜博发手机版法律的常见误解,以便纳税人相信他们的投资将有资格获得税收优惠待遇.

误解1:

如果纳税人将他们的投资保持在一个机会区足够长的时间, 所有的资本利得税都将被免除.

这种说法具有误导性. 转入机会基金的原始资本收益就可以了 从来没有 永久排除在应纳税所得额之外. It 可以然而,可以在基础上得到一个提升,这样纳税人就可以为他们的初始投资支付更少的税. 多亏了基础的提升, 一个纳税人在一个机会基金中持有他/她的投资5年,将只支付原始收益的90%的税. 在7年的时间里,他们将只支付原收益的85%的税.

唯一可以永远从应税收入中排除的资本利得是那些在基金本身内积累的资本利得(i.e. 升值). 只有当纳税人在机会区持有其投资10年或10年以上时,一个QOF投资的增值所得才不计入应税收入. 要了解在投资一个机会区域时,你的税收到底发生了什么变化, 点击这里.

错误# 2:

机会基金一旦投资于合格的机会基金资产, 该基金在10年内不能剥离这些资产.

这个陈述是错误的.  机会基金可以在10年窗口期剥离一项资产, 但前提是他们将这些收益再投资到其他符合条件的资产上. 就像他们最初的投资一样, 他们有180天的时间对重置资产进行再投资,以继续延期缴税. 然而, 该基金在10年之前出售的任何资产确认的中期收益,将成为流入该基金投资者的确认应税收益.

误解3:

180天的投资期限总是从出售之日开始.

同样,这个说法是错误的. 《sbf88胜博发手机版》规定,如果没有延迟,该窗口将从收益被确认的那天开始. 对于资本利得, 时间将从纳税人出售资产的那一天开始计时, 但对于第1231条的收益,结论是不同的. The treatment of Section 1231 gains is determined at the end of the year; some will be capital, 有些是普通的. 因此,第1231条的180天期限从12月31日开始. 通过投资于合伙企业或S-corp而在K-1上报告的收益也被认为发生在该实体纳税年度的最后一天, 通常是12月31日.

误解# 4:

纳税人可以用他们在延期缴税上省下的钱投资于其他机会.

一如既往地, 纳税人可以随心所欲地使用他们的钱, 但他们应该记住,要做好流动性计划,以支付递延税单. 它的核心是 合格的机会区 税收激励是一种税收 延期,而不是排除. 纳税人从机会基金中撤出他们的投资, 他们将对递延收益缴纳资本利得税. 如果他们持有的投资少于5年, 他们必须为100%的递延收益纳税. 如果他们在5年后撤资,他们将承担90%的债务,7年后,将承担85%的债务. 和所有的纳税人, 不管什么, 2026年的初始投资是否需要缴税, 什么时候是延迟期的结束.

联系我们

各种类型的投资者都可以进行机会区投资. 不一定要有房地产方面的经验才能从这项减税计划中获益. 如果您对机会区有疑问,或者需要帮助进行合格的投资, sbf88胜博发手机版可以帮助! 如需更多资料,请致电(614)221-1120或 点击这里联系我们.

 

 

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