由于冠状病毒(COVID-19)危机, 你的公司可能会使用独立的承包商来降低成本. 但你应该小心,这些工人是适当分类为联邦税收目的. 如果国税局将他们重新归类为雇员,这可能是一个代价高昂的错误.

一个工人是独立承包商还是联邦收入和就业税目的的雇员,这是一个复杂的问题. 如果一个工人是一个雇员, 你的公司必须预扣联邦收入和工资税, 支付雇主应得的FICA税, 加上腰布的税收. 经常, 企业还必须为员工提供其他员工可以享受的附加福利. 可能还有州税义务.

如果工人是独立承包商,这些义务就不适用. 在这种情况下, 该企业只需向承包商发送表格1099-MISC,显示已支付的金额(如金额为600美元或以上).

没有统一的定义

谁是“雇员”?不幸的是,这个词并没有统一的定义.

国税局和法院一般都规定,如果个人所在的组织有权控制和指导他们从事的工作,那么个人就是雇员. 否则,个人通常是独立的承包商. 但其他因素也被考虑在内.

根据第530条,一些误将工人分类为独立承办商的雇主,可能会在雇佣税方面得到一些减免. 一般来说,这种保护只适用于以下情况:

  • 提交了所有符合其作为承包商对待工人待遇的联邦申报表,
  • 把所有处境相似的工人当作承包商对待
  • 有“合理的依据”不把工人当作雇员对待. 例如, 如果雇主的行业中有很大一部分传统上将类似的工人视为承包商,那么就存在一个“合理的基础”.

注:第530条不适用于某些类型的技术服务工人. 由于职业或身份的原因,有些类别的个人受到特殊规则的约束.

要求作出决定

在某些情况下, 你可以要求税务局(在表格SS-8上)裁定一名工人是独立承包商还是雇员. 然而, 请注意,美国国税局有将工人分类为雇员而不是独立承包商的历史.

在提交SS-8表格之前,企业应该咨询我们,因为它可能会提醒IRS,您的企业有工人分类问题,并无意中触发雇佣税审计.

最好把工人当作独立的承包商来对待,这样他们之间的关系才能符合税务规定.

请注意,想要正式确定其身份的工人也可以提交SS-8表格. 心怀不满的独立承包商可能会这样做,因为他们觉得自己有权享受雇员福利,并希望消除自营职业者的纳税义务.

如果工人填写SS-8表格,IRS将向企业发送一封信. 它标识工人,并包括一个空白的SS-8表格. 公司被要求填写表格并将其返还给美国国税局, 哪个将给出一个分类决定.

联系我们 如果您收到这样一封信,或者您想讨论如何将这些复杂的规则应用于您的业务. 我们可以确保你的员工不会被错误分类.

 

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