文章写的:
Kaz Unalan,注册会计师
导演,税 & 业务咨询服务

过去几周,很多关注和焦点都集中在各种各样的 SBA贷款项目 available; in particular, the Paycheck Protection Program that is part of the 关心行为. 虽然我们同意,这些计划将为餐厅经营者提供重大的缓解和流动性, 《sbf88胜博发手机版》的其他规定也不应被忽视. 在《sbf88胜博发手机版》中,有一些现行和追溯的税法变化,这些变化将通过退税给餐馆经营者带来现金返还, 税收抵免和贷款. 现在,我们正处于2019年传统的报税季节. 我们强烈建议您在提交申报表前与您的税务顾问一起回顾以下条款,这样您就不会错过任何机会. 下面是一个摘要,突出了一些重要的规定,不仅要注意今年,而且要注意往年.

合格改进性能(QIP)技术修正

  • 国会解决了与2017年减税和就业法案相关的备受期待的“餐厅/零售故障”. 此前,这一规定阻止QIP投资获得奖金折旧. 随着《sbf88胜博发手机版》的通过, QIP的恢复期由39年缩短为15年, 因此,它有资格在2022年之前享受100%的奖金折旧. 此变更溯及至2018年1月1日以后.
  • 餐厅老板应该意识到这一点,因为这与提交2019年纳税申报单有关,因为你想确保你在提交之前解决这个问题,以避免不得不回去修改你的纳税申报单. 这为增加折旧扣除额和减少2019年税收创造了机会. 如果这一变化增加了本年度的损失,这将是与下面提到的新的亏损提回准备相关的价值.
  • 与2018税务年度的影响相关, 纳税人可以修改以前提交的纳税申报表,申请退款. 另外, 2018年变更的相关扣除可以通过提交会计方法变更在2019年纳税申报单上进行. 的 国税局最近公布的修订. Proc. 2020-23 这是有利的,因为这为合伙企业提供了更多修改纳税申报单的选择.

净经营亏损(NOL)准备金

  • 2018的损失, 2019, 而2020年可以被扣减5年,并在那些年适用于所得税,以创造所得税退税和增加现金流.
  • 根据《sbf88胜博发手机版》(pre-关心行为)税法,纳税人只被允许结转不反对意见. 这一变化可能为纳税人创造永久性的税收优惠. 简单的说, 2017年的税率高于2018年, 因此,除了产生现金流外,还存在一种永久性的税收优惠和回借机会.
  • 纳税人将可以暂时用不保留税抵销100%的应税收入, 而在《sbf888手机版胜博发》中则是80%的应税收入.

超额业务损失限制

  • 根据IRC第461(l)条,暂停对2018纳税年度个人的超额业务亏损限制, 2019, 2020年是允许的. 作为一个结果, 在2018年和2019年纳税申报单上受超额业务损失限制的纳税人,可能可以提交修改后的纳税申报单并要求退款,以产生额外的现金流. 作为一个提醒, 超出的业务损失限额将业务损失限制在500美元,夫妻共同存档,000, 和250美元,单一纳税人000元.

利息支出限制的变化

  • 受IRC第163(j)条利息费用限制的纳税人将能够扣除其息税折旧摊销前利润(EBITDA)的至多50%的利息费用, 改变了目前30%的限制. 对大多数纳税人来说,这一变化将适用于2019年和2020年.
  • 仅2020年,合作伙伴将能够利用50%的EBITDA限制. 2019年纳税申报单上限制的任何利息费用, 合伙人将可以在各自的2020年纳税申报单上扣除被拒金额的一半, 不论IRC第163(j)条规定的其他限制规则. 2019年被拒绝的利息费用的其余部分将按照IRC第163(j)条的正常免税额规则执行。.
  • 因为到2020年,许多纳税人将没有应税收入, 他们可以选择在计算2020年的任何利息支出限额时使用其2019年的EBITDA.

留住员工的信用

注:如果纳税人也接受工资保障计划贷款,则不适用.

  • 可全额退还的信贷抵扣雇主的6.为企业缴纳2%的社会保障税, (a)被迫完全或部分关闭其业务, 或者(b)保持开放, 但在2020年的任何一个季度, 总收入不到2019年同一季度的50%.
  • 从3月13日起,合格雇主支付的合格工资可获得信贷, 2020年至12月31日, 2020.
  • 税收抵免额相当于每个员工本季度合格工资的50%,上限为5美元,每名员工10美元,000元合资格工资乘以50%).
  • 适用于雇员人数少于100人的雇主, 合格工资包括雇主在本季度支付的所有工资.
  • 适用于员工人数超过100人的雇主, 合格的工资只包括雇主在雇员不工作期间支付的工资.

延迟支付雇主工资税

注:如果纳税人接受工资保护计划贷款,而贷款后来被免除,则不可用.

  • 除了上述社会保障税的税收抵免之外, 新的法律将允许所有的雇主延迟支付他们的份额.2%的社会保障税,否则将在2020年到期. 延期付款的一半将在12月31日到期, 2021, 剩下的一半在12月31日, 2022.
  • 对自雇人士也可实行类似的延期.

退休基金撤资

  • 纳税人提前从退休基金中提取不超过100美元的资金,将不会受到10%的罚款,000. 任何提款仍需缴纳所得税,除非在三年内归还, 或者纳税人可以选择将收入分摊到3年的时间里. 这可能是渡过不确定时期的另一种流动性来源.

在《sbf88胜博发手机版》之外, 值得注意的是,申报和支付所有4月15日到期的联邦税的时间延长了, 2020. 新的截止日期现在是2020年7月15日. 这包括所有与4月15日有关的纳税人th 的最后期限. 原定于4月15日公布的2020年第一季度预测, 2020年也延长到7月15日, 2020, 作为国税局提供的救济的一部分. 大多数州也纷纷效仿,将申请和支付的时间延长至7月15日, 2020.

请联络 sbf88胜博发手机版的餐饮服务团队 如果您有问题,或您想详细讨论这些信息. 要查看和下载PDF格式的摘要, 点击这里.

«回来