文章最初发表于2020年3月19日
上次更新于2020年4月13日 

自3月18日《sbf888手机版胜博发》(FFCRA)签署成为法律以来,美国劳工部(DOL)和国税局(IRS)发布了许多变化和更新, 2020. 在DOL发布的指南中有两份情况说明, 一个员工 和 一个雇主,以及 Q&与必需的休假有关. 美国国税局一直在定期更新其网站,包括一个链接到 冠状病毒税收减免. 此链接包含以 FFCRA常见问题,以及其他各种新闻稿和指南.

受新型冠状病毒感染的个人可以享受带薪休假, 粮食援助和扩大失业保险, 此外,众议院通过的FFCRA版本还增加了各州的医疗补助资金.

该法案为雇主提供税收抵免,以抵消提供扩大家庭医疗假和紧急带薪病假的成本. 它还要求保险公司, 医疗保险, 医疗补助计划, 以及其他联邦卫生项目,以全面覆盖病毒检测和相关服务.

请注意,FFCRA不适用于拥有500名或以上雇员的私营企业雇主. 这些较大的雇主仍然要遵守1993年的《sbf888手机版胜博发》.

本文旨在提供有关EFLM扩展的信息, EPSL, 雇主税收抵免与这些扩大的员工福利有关.

作为下面讨论的序言, 请注意 无论是紧急带薪休假还是病假,Q&劳工处发出一份清楚声明假期规定是没有追溯效力的. 雇主不得拒绝雇员自4月1日起的带薪假期, 2020年,因为雇主在该日期之前提供带薪假期的原因之一. 换句话说, 如雇主在四月一日之前提供带薪假期, 2020, 该雇主将被要求从4月1日起提供额外的带薪休假, 2020.

同时, 请注意 更新后的Q&A向雇主提供额外的澄清, 例如,关闭的企业是否仍必须提供紧急休假或带薪病假, 解决间歇性和远程工作的情况, 员工文档需求, 等. 这个更新的问&如果雇主把工人送回家并停止支付工资, 如果雇主因为缺乏业务而关闭工厂(同时也解决了远程工作的现实),这些员工就无权享受扩大家庭或带薪病假, 或者因为根据联邦政府的规定,企业必须关闭, 州或本地指令.

扩大家庭医疗假

FFCRA创建了一个紧急带薪休假项目,直接应对冠状病毒. 根据《sbf888手机版胜博发》(FMLA),雇员人数少于500人的私营部门雇主和政府实体必须为无法工作的雇员提供长达12周的工作保护假期, 如果雇主为雇员工作, 由于需要照顾18岁以下的儿童,如果学校或托儿所已经关闭, 或者找不到儿童看护人员, 由于新冠肺炎突发公共卫生事件. 出于这个目的,“儿童护理提供者”是那些关心你的孩子的人. 这包括提供托儿服务的个人,如保姆、互惠生和保姆. 它还包括那些免费提供儿童护理和定期无许可证的个人, 例如, 爷爷奶奶, 阿姨, 叔叔和邻居. 看到痛单位问&A # 68.

为紧急请假之目的, FFCRA规定符合资格的雇员包括已被雇主雇用至少30天的个人. 员工不需要工作特定的小时数才符合资格.

前10天的假期可以是无薪的, 尽管员工可以选择使用累积假期, 事假, 或其他有薪或无薪假期. 在10天之后, 工人们将从他们的雇主那里获得至少是他们正常工资的三分之二的福利, 每天不超过200美元. 根据这项规定,雇员可获得的最高薪金总额为10,000美元.

美国劳工部有权颁布以下法规:

  • 将某些医疗保健提供者和应急响应人员排除在带薪休假福利之外.
  • 如果员工人数少于50人的小型企业的带薪休假会危及企业的生存能力,那么可以免除带薪休假要求.

在多雇主集体谈判协议下的工人,以及其雇主在养老金计划中缴纳的工资,将有机会获得带薪休假.

紧急带薪病假

雇员少于500人的私营部门雇主和政府机构将不得不提供无法工作的雇员, 如果雇主为雇员工作, 带薪病假:

  • 该雇员受联邦法律的约束, 与COVID-19相关的州或地方检疫或隔离令.
  • 由于与COVID-19相关的担忧,医疗服务提供商建议该员工进行自我隔离.
  • 该员工出现COVID-19症状,正在寻求医疗诊断.
  • 该员工正在照顾一个受上述第一点所述命令约束的个人,或已按照上述第二点所述建议的个人.
  • 如果儿童的学校或护理场所因COVID-19预防措施而关闭或无法使用,则该员工正在照顾儿童.
  • 该雇员正在经历卫生与公众服务部部长与财政部长和劳工部长协商后指定的任何实质上类似的状况.

员工因自身情况或情况需要请假(前3个原因), 薪酬必须与员工在其他情况下获得的薪酬相等, 每天的上限为511美元和5美元,合计110人. 因照顾孩子或其他个人需要请假时, 或由于“本质上相似的情况”(上述最后3个原因), 所需支付的金额是员工工资的2/3, 每天上限200美元,每天2美元,总计000. 根据新的紧急休假计划,全职员工将获得80小时的病假,兼职员工将在两周内获得相当于他们预定或正常工作时间的病假. 这些规定适用于 所有 员工. 紧急病假没有30天的雇佣要求, 就像上面提到的EFML一样.

现有类似带薪休假政策的雇主必须为员工提供紧急带薪病假. 雇主不得要求员工在使用病假之前使用任何其他可用的带薪假期.

雇主不得:

  • 要求工人在休假期间找人代替他们工作的.
  • 解雇或歧视申请带薪病假或投诉雇主的工人.

违反带薪病假规定的雇主可能会受到民事处罚. 根据多雇主集体谈判协议,如果雇主向养老金计划缴纳了工资,工人将有机会获得带薪紧急休假. 

雇主税收抵免

根据该法案的EFML和EPSL条款,FFCRA为雇主提供工资税抵免,以支付员工休假期间的工资, 到2020年底. 请注意,, 因为生效日期是4月1日, 2020, 在此之前的任何一天,FFCRA规定的带薪休假将不符合雇主工资税抵免的要求. 税收抵免额将相当于支付的合格工资的100%,但要遵守下面提到的上限.  信贷基础还包括可分配的合格医疗计划费用(见《sbf888手机版胜博发》中的“确定可分配的合格医疗计划费用数额”), 以及雇主对合格休假工资的医疗保险税份额.

在FFCRA下,可以索赔的信贷技术上只适用于FICA的雇主部分. 然而, 信息发布2020 - 57, 是3月20日发行的, 2020, 允许支付合格假的合格雇主保留与他们支付的合格病假和育儿假相同数额的工资税, 而不是把它们存入国税局. 雇主有资格保留的工资税包括雇员的联邦所得税扣缴, 员工在社会保险和医疗保险税收中的份额, 以及员工在社会保险和医疗保险税收中所占的份额.

雇主可在季度薪俸税报税表(表格941系列)中申请抵免。. 2020-57年信息发布中所载的条款应允许雇主比FFCRA立法时更快地补偿休假成本. EPSL为每位员工提供的信贷额度,在员工享受带薪病假照顾自己的同时,每天的工资最高可达511美元, 或者200美元,如果他们的家庭成员或孩子的病假照顾,如果他们的学校关闭. 每个季度的上限为每名员工10天减去前一个季度的总天数.

每名员工在享受带薪休假期间,其EFML信用额度最高可达每天200美元, 或者合计10美元,000.

如果该抵免额超过雇主在季度工资税申报中所欠的就业税金额,可以退还. 除了, 国税局最近发布了新创建的7200表格, 因COVID-19而提前支付雇主信贷, 如雇主认为有需要,可向哪一项文件提出申请,要求预付信贷款项. 美国国税局预计,它将能够在两周或更短的时间内发出任何此类退款请求. 任何在季度或可退还的文件中要求的信用将增加雇主的应税收入.

请注意 雇主必须保留与每位员工休假相关的记录和文件,以证实员工的信用, 以及向美国国税局申请退税的相关文件. 这些记录必须保存4年. 参见“雇主应如何证实合格休假工资的税收抵免资格”?在美国国税局发布的FFCRA常见问题中.

如果雇主同时享受2017年税改(公法115-97)规定的带薪家庭假和医疗假,则不能享受这一优惠。. 此外,州和地方政府没有资格申请这些信贷.

财政部将需要发布法规或指导,以确保雇主不会操纵信贷, 尽量减少合规和记录维护负担, 免除对提前付款的罚款, 建立一个流程,在有调整的时候重新获得信用.

下面是一个有用的图表,它总结了上面提到的一些关键条款:

IF (1) the employee has been employed for at least 30 days; (2) is currently working; (3) work is available for the employee to perform; 和 (4) the employee asks for time off for the following SPECIFIC reasons, 然后按照这个图表提供适当的回应, 保留记录, 并支付:

请假理由
持续时间 支付 最大的支付
.
因当地、州或联邦命令而被隔离的员工 80小时 100% 正常的价格,直到
每天511美元,5110美元
总的来说
.
COVID-19检测呈阳性或有症状的员工 80小时 100% 正常的价格,直到
每天511美元,5110美元
总的来说
.
被医疗服务提供商命令进行自我隔离的员工 80小时 100% 正常的价格,直到
每天511美元,5110美元
总的来说
.
照顾被诊断为COVID-19或有COVID-19症状的家庭成员的员工 80小时 2/3支付 2/3常规费率,最高
每天200美元,外加2000美元
总的来说
.
因COVID-19导致学校或托儿所无法提供服务,需要照顾子女的员工 80小时 2/3支付 2/3常规费率,最高
每天200美元,外加2000美元
总的来说
.

请记住,兼职雇员的工资是按正常工作时间按比例计算的.

一旦带薪病假已用完, 包括紧急法案规定的两周等待期, EFMLA工资可能会生效, but only if (1) the employee has been employed for at least 30 days; (2) the employee was working until the paid sick leave request was made; (3) work is available for the employee to perform; 和 (4) the employee asks for time off because the employee is unable to work due to a bona fide need for leave to care for a child whose school or child care provider is closed or unavailable for reasons related to COVID-19.

请假理由 持续时间 支付 最大的支付
.
当学校或托儿所因COVID-19相关原因关闭或无法提供服务时,因真实需要请假照顾孩子而无法工作的员工 10周(两周后
周等待期)
2/3支付 2/3常规费率,最高
每天200美元,12000美元
总的来说

 

自主创业税收优惠

该措施为自营职业税提供了类似的可退还信贷. 如果个体户要照顾生病的家庭成员或孩子,如果他们的学校停课,该法案将覆盖100%或67%的相当于病假的个体户.

如果他们要照顾自己,每天的病假金额将不超过511美元,如果要照顾家人,每天的病假金额将不超过200美元. 有效期为10天. 个体户可以获得最多50天的家庭休假信用,只要他们的日平均个体户收入低于200美元.

个体经营者必须提交相关文件, 根据财政部的要求. 这项措施将为那些也能从雇主那里获得病假工资的个体经营者确立替代要求. 它还将为在美国提供信贷制定规则.S. 领土.

请 联系您的sbf88胜博发手机版代表 如果你有问题,或者你想进一步讨论这些信息. 要查看与该法案有关的常见问题列表, 点击这里.

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