雇主们正在想方设法帮助受新型冠状病毒感染症(COVID-19)影响的员工。. 所提供的帮助. 现在新冠肺炎已经宣布进入全国紧急状态,[1] 《sbf88胜博发手机版》第139条允许雇主向雇员支付免税款项或报销“合格灾难赔偿”.以下是一些常见的问题,sbf88胜博发手机版雇主如何利用第139条立即帮助员工应对COVID-19.

Q1:什么是“合格的灾难赔偿”??
A1: 合格的灾难赔款是指雇主向雇员支付的保险不报销的赔款 合理预期 由雇主送交:

  • 报销或支付合理和必要的个人费用, 家庭, 生活, or funeral expenses incurred as a result of a qualified disaster; and
  • 赔偿或支付因修理或修复个人住宅或修理或更换住宅内物品而发生的合理和必要的费用,但须满足修理的需要, 康复, 或者替换是由合格的灾难造成的.

付款不应包括非必需品、奢侈品或装饰性物品或服务.

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工资替代(如带薪病假或其他假期)会  由第139条涵盖, 因此,这类支出仍将是应税工资,并将继续扣缴和申报所得税和工资税.

Q2:sbf88胜博发手机版COVID-19,哪些费用可能被认为是合格的灾难赔偿?
A2: sbf88胜博发手机版新冠肺炎疫情, 看来雇主可以支付, 偿还, 或提供雇主合理认为因COVID-19国家紧急情况而产生的不在保险范围内的实物福利. 例如, 看来雇主可以支付, 向员工报销或提供免税的非处方药, 洗手液, 家消毒剂供应, 由于学校关闭,儿童保育或辅导, 在家工作的费用(比如建立一个家庭办公室, 增加公用事业费用, 更高的网络成本, 打印机, 手机, 等.), 因未报销的健康相关费用而增加的费用,以及因工作地点搬迁而增加的交通费用(如从家中乘坐出租车或拼车服务,而不是使用公共交通工具).

问题3:合格灾难赔偿的联邦税收待遇是什么?
A3: 合格的灾难赔偿对雇员是联邦免税的,对雇主是完全扣除的. 这样的报酬不被认为是“礼物”.“没有联邦政府的报告或披露, 因此,这类支出不会在表格W-2或1099上报告,也不需要缴纳联邦收入或工资税扣缴.

Q4:国家对合格灾害赔付的税收待遇是什么?
A4: 一般, 州对所得税扣缴的待遇将反映联邦对合格的救灾款项的待遇. 这是, 通常情况下,为了扣缴州所得税,州会将合格的救灾款项排除在工资定义之外, 无论是明确的,还是通过应用联邦对“工资”的定义来扣缴州所得税的目的. 然而, 合格的救灾款项仍可能被视为州失业保险税的“工资”. 雇主应根据各州的情况,确定是否与此类支付有关的某些所得税预提和/或失业保险税的贡献义务.

问5:雇主可以向雇员提供多少合格的灾难赔偿有上限吗?
A5: No. 第139条对雇主可向任何个别雇员或全体雇员支付的合格灾难赔偿金额或次数没有任何限制.

Q6:雇主必须有一份书面计划,以向员工支付合格的灾难赔偿?
A6: No. 雇主不需要为合格的灾难赔偿制定书面计划. 但建议你进行这样的计划, 因此,雇主可以向员工告知COVID-19环境下雇主项目的参数. 这样的项目可能包括对谁有资格的描述, 哪些费用将得到报销(可能不超过“每个员工”的上限), 如何及何时付款, 等.

Q7:员工是否需要证明他们的费用,以证明他们有资格获得合格的灾难赔偿处理?
A7: No. 员工不需要提供收据或其他证明其支出的证明. 然而, 雇主可以要求这些证明作为书面程序的一部分, 或许可以使用类似于长期存在的国税局“问责计划”规则的规则.

 

[1] 2020年3月13日,根据《sbf88胜博发手机版》,COVID-19被指定为紧急状态. 尽管对于这一声明的法律细节还存在一些争论, 看来第139条的救济已被触发. 具体地说,牧师. 荷重软化. 2003-29规定,对于第165(i)条(在第139条交叉引用), “紧急情况”被视为“灾难”.“除了, 6月28日的美国国税局首席法律顾问备忘录, 2019, "联邦宣布的灾害包括根据《sbf88胜博发手机版》第401条宣布的重大灾害和根据《sbf88胜博发手机版》第501条宣布的紧急情况.”

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