最近对雇员保留信用(ERC)的修订被证明对一个特定的行业有很大的影响——餐饮业.  正如我们前面提到的 伦理委员会的文章在美国,获得PPP贷款的餐厅也有资格申请ERC. 现在, 在分析ERC时, 许多餐馆提出了同样的问题,涉及信用的资格和计算.

资格

问题:  我的餐厅现在被要求比正常时间提前一个小时关门因为全州政府实行宵禁. 我的餐厅是否被视为部分关闭,以确定是否符合伦理委员会的资格?

答:  是的. 根据 美国国税局网站上的常见问题解答, 政府命令包括地方官员对居民实施宵禁的命令,该命令在特定时期内影响了行业或业务的运营时间.

 

问题:  根据政府命令, 我的餐厅被要求减少我们的室内餐厅的座位容量,以适应社交距离. 不过,室内餐厅是开放的,我们仍然可以提供外卖和外卖. 我的餐厅是否被视为部分关闭,以确定是否符合伦理委员会的资格?

答:  这取决于. 美国国税局的指导意见称,如果雇主的所有业务运作都可以继续, 即使需要修改(例如, 满足距离要求), 此类业务变更不视为因政府命令而部分暂停业务, 除非 根据事实和情况,政府命令所要求的修改对企业经营的影响不仅仅是名义上的. 美国国税局的指引没有定义“名义上的”,因此,每个雇主的事实模式必须根据具体情况进行审查.

 

问题:  我们公司在加州、北达科他州和犹他州拥有餐厅. 由于政府的命令,加州的餐馆被要求关闭. 而北达科他州和犹他州的则不然. 我们公司会不会因为政府的命令而停业?

答:  是的. 根据国税局的指导, 在多个地点经营贸易或业务的雇主,受州和地方政府的命令限制在某些地方的经营, 但并不是所有, 司法管辖区被认为有部分暂停运作. 在这个例子中, 由于加州的政府订单,该公司部分业务暂停. 部分停职导致该公司成为全国范围内合格的雇主. 对于一个在每个州的餐厅都设立了独立法律实体的公司来说, 它将需要考虑ERC的聚合规则.

 

聚合规则

问题:  我们的餐厅是一家有限责任公司,100%由个人所有. 他还拥有另外两家有限责任公司的100%股份. 为了伦理委员会的目的,我们是否需要将这三个实体视为一个单一的雇主?

答:  是的. 根据伦理委员会的规定,雇主必须审查汇总规则. 根据《sbf88胜博发手机版》第52(a)或(b)条或《sbf88胜博发手机版》第414(m)或(o)条被视为单一雇主的所有实体在伦理委员会的目的下被视为一个雇主. 聚合规则可以显著影响一组相关实体的ERC, 因此,在确定资格和计算ERC时,必须考虑这些规则.

 

合格的工资

问题:  我的餐厅在计算员工时是否需要包括兼职员工,以确定我们是否是大雇主来计算合格工资?

答:  No. 兼职员工不包括在雇员的计算中,以确定大型雇主的地位. 企业必须计算出2019年“全职”员工的平均人数. 美国国税局对伦理委员会的指导意见指出,“全职”雇员指的是那些, 与2019年任何一个日历月有关, 平均每周至少服务30小时或每月服务130小时. 餐馆应该记住把餐厅员工和在公司办公室工作的人都算进去. 在计算全职员工的数量时,他们还需要记住上面讨论的聚合规则.

作为一个提醒, 2020年ERC对大型雇主的定义是全职员工超过100人, 到2021年,ERC的定义是全职员工超过500人. 两项全职员工数据都基于2019年的全职员工数据.

 

问题:  合格工资的计算, 是只包括全职员工的工资,还是包括所有员工的工资?

答:  如果公司是伦理委员会的大雇主, 符合条件的工资是支付给员工的工资,在员工的时间 提供服务. 如果公司不是大雇主, 合格工资是支付给任何员工的工资, 不管他们是否提供服务.

 

问题:  在计算合格工资时,是否包括小费?

答:  目前,美国国税局的指导意见还不清楚小费是否应该包括在工资中. 当指南可用时,sbf88胜博发手机版将提供sbf88胜博发手机版这个主题的更多信息.

 

其他的考虑

问题:  我的餐厅目前申请了工作机会税收抵免(wtc). 如果我们申请ERC,会影响世界贸易组织的计算吗?

答:  是的. 美国国税局的指引证实,企业不可能“二次探底”.“同样的工资不能同时用于ERC和wtc. 目前申请wtc的公司将希望通知他们的wtc供应商,他们计划申请ERC, 因此,适用的合格工资不包括在两个信用计算中.

 

问题:  我的餐厅使用PEO来报告我们的工资. 我们还能申请ERC吗?

答:  是的. 普通法雇主, 是否有资格接受伦理委员会, 是否有权获得伦理委员会的授权,无论它是否使用PEO. 国税局的指导意见解释说,如果PEO代表客户雇主向ERC索赔, 选举事务处必须向客户收集所需资料,以便代表客户向选举管理委员会作出准确的申索. 使用PEO的餐厅应该向PEO询问申请ERC的流程.

 

问题:  sbf88胜博发手机版伦理委员会我们还不确定的信息有哪些?

答:  目前最大的不确定性领域之一是ERC和工资保障计划(PPP)贷款基金的相互作用. 伦理委员会根据《sbf88胜博发手机版》进行了修订, 2021, 限制获得PPP贷款的公司申请ERC的条款被取消. 然而, 已经申请PPP贷款减免的公司, 现在的问题是如何申请伦理委员会, 特别是当要求ERC追溯至2020年3月时. 我们也在等待ERC 2021年新的预付款选项的指导. 这一选项允许雇主在支付合格工资前领取ERC.

 

许多纳税人和从业人员都在焦急地等待伦理委员会在许多方面的指导和明确. 上述所有信息均基于截至2月3日的指南, 2021, 而且可能会有变化.  上述国税局常见问题并没有根据《sbf88胜博发手机版》对ERC所做的修改进行更新, 2021. 此外,国税局faq不能作为法律权威. 然而,餐馆仍然可以审查ERC的规定来决定是否符合资格.  sbf88胜博发手机版将继续监测ERC的发展,并将在可能时提供更多信息.

 

文章写的:
莎拉Goldhardt,注册会计师
  主任,国家 & 当地税务服务
Lorani Orobitg,注册会计师
   经理、税务 & 业务咨询服务

 

 

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