美国救援计划法案(ARPA)于2021年3月11日签署成为法律. 其中包括2021年对儿童税收抵免(CTC)的三项重大修改:

  • 增加某些纳税人可以申请的CTC金额
  • 使CTC完全可退还
  • 允许在2021年最后6个月向纳税人“预付”部分CTC.

增加儿童税收抵免额
Under ARPA, 纳税人可申请最高3元的抵扣金额,每个符合条件的六岁以下儿童600美元,3美元,每名符合条件的6至17岁儿童可获得1万美元. 在ARPA制定之前, 儿童税收抵免上限为2美元,每名符合资格的16岁以下儿童需支付1万美元.

对于调整后总收入(AGI)为75美元的纳税人,增加的CTC开始逐步取消,000 for single filers, $112,500 for heads of household, and $150,000 for joint filers. The “original” $2,对于AGI $200以下的纳税人,仍可申请000 CTC,000美元(单身和户主)或400美元,000 (joint filers).

可全额退还的儿童税收抵免
ARPA让CTC完全退款, 这意味着纳税人在CTC前的纳税义务比他们的CTC少,他们将获得退税. As an example, 约翰和苏珊是一对AGI不到150美元的已婚夫妇,他们有4个孩子,年龄在6到17岁之间. 在反恐委员会之前,他们欠了5000美元的税. Since their CTC is $12,000 ($3,000 per child), 他们将收到7美元的退款,当他们提交2021年纳税申报单时.

预付儿童税收抵免
除了上述详细的更改之外, ARPA显著改变了CTC的管理方式,授权美国国税局从7月15日开始,分六个月分期支付纳税人预计2021年CTC的一半, 2021.

From the example above, 约翰和苏珊将能够获得他们预计子女税收抵免的一半(6美元),000),在2021年7月至12月的每个月15日等额分期付款. 他们预计每月预付1000美元.

确定谁有资格获得这些付款以及金额, 国税局将查看纳税人最近提交的纳税申报单. 那些不需要提交2019年或2020年纳税申报单的人可以使用该网站注册接收款项 IRS Non-filer Sign-up Tool.

非常重要的是要注意,这些CTC付款是纳税人的“预付款” projected 如果纳税人的情况与IRS用于确定支付资格的纳税年度相比发生了变化,则可能需要偿还. 它们不是刺激支付. 例如,John和Susan在这一年卖掉了他们的公司,并拥有了2021年100万美元的AGI. 在2020年,他们的AGI低于15万美元,所以他们收到了6笔1000美元的付款. 由于2021年他们的AGI如此之高,他们完全被淘汰出CTC. Since they received $6,他们没有资格得到的赔偿, 他们必须偿还这6美元,当他们提交2021年纳税申报单时,将获得3万项提前税收抵免.

sbf88胜博发手机版预付CTC款项的其他事项:

  • 纳税人被自动选择接收这些款项.
  • 纳税人可选择不接受预付款项 美国国税局的儿童税收抵免更新门户. 如果纳税人选择退出,他们将在2021年的纳税申报单上获得“全额”的CTC. 对于已婚夫妇,双方都必须选择不支付.
  • 美国国税局将利用纳税人最近提交的申报表中的直接存款信息来决定将款项汇往何处.
  • 截至本文发表之日, CTC更新门户目前没有更改直接存款信息的功能, mailing addresses, 2021年CTC将会申请的儿童数量, 或预期收入水平, 但美国国税局表示,这些增强功能将于今年秋季推出.
  • 纳税人将在2022年初收到美国国税局的一封信,说明他们收到的预付CTC款项的金额. 纳税人应保存这封信,并提供给他们的税务准备人员.
  • 根据ARPA对CTC的修改只在2021年生效. CTC计划从2022年开始恢复之前的法律.

如果您对新的儿童税收抵免规则将如何适用于您的具体情况有疑问, please contact your sbf88胜博发手机版 tax professional.

Article written by:
Rob Roll, CPA
   Manager, Tax & 业务咨询服务

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