对许多人来说,假期是反思和回馈的时间. 当我们接近年底,你评估你对慈善事业和组织的支持对你来说很重要, 值得记住的是,在你计划慈善捐赠时,有许多不同的税收策略都是有益的.

1. 标准扣除档案的线上扣除

2019年,87%的报税人使用了标准扣除 [1]由于2017年的《sbf888手机版胜博发》(税 Cuts and Jobs Act),美国的失业率有所上升. 在关怀法案之前, 于2020年3月签署成为法律, 接受标准扣除额的纳税人,因进行慈善捐款,不能享受税收优惠. 2020纳税年度, 《sbf888手机版胜博发》允许接受标准扣除额的人,在现金捐赠金额不超过300美元时,可以接受“违规”扣除额, 不管文件状态如何. 到2021年,已婚夫妇联合报税的金额增加到600美元, 并且对所有其他的申请者都是一样的. 如果你相信,你将在2021年采取标准扣除, 你应该考虑把现金捐给一个合格的慈善机构,这样你就可以享受到这种优惠了. 这样才有资格扣款, 捐款必须以现金形式,并且必须捐给有资格的公益慈善机构. 对捐赠者建议基金或私人基金会的捐赠不符合此扣减条件.

2. 2021年现金出资限额为调整后总收入的100%

《sbf888手机版胜博发》对慈善捐赠的另一项改变是,在2020年和2021年纳税年度,将向慈善机构提供的现金捐赠的扣除上限提高到调整后总收入(AGI)的100%. 在《sbf888手机版胜博发》之前,限制为60%的AGI. 以符合增加的限额, 捐款必须以现金形式,并且必须捐给有资格的公益慈善机构. 向捐赠者建议基金或私人基金会的捐赠不符合增加的限制. 到2022年,贡献限制恢复到60% AGI. 100%的限制对于那些拥有大量财富和慈善意图但可能没有太多收入的纳税人来说是非常有益的, 如退休人员.

3. 赠送长期增值资产

将升值的资产捐赠给慈善组织可以获得显著的税收优惠. 增值资产可以包括公开交易的证券, 土地, 私有企业的股权, 的艺术作品, 等. 捐赠增值资产有多种好处. 因为捐赠一项升值的资产不会引发出于税收目的的出售, 你可以避免因资产增值而交税, 可能有23个.8%的收益. 你从捐赠增值资产中获得的税收减免价值等于资产在捐赠时的公平市场价值. 捐赠增值资产的扣除额被限制在纳税人AGI的30%以内. 受这项规定限制的任何金额将结转至5年. 为了有资格享受这些福利,你必须持有捐赠资产至少一年. 也, 捐赠的资产不是公开交易的证券, 你可能会被要求由专业估价师对资产进行评估.

与上述相关的一个流行的慈善捐赠策略是,将有价值的证券捐赠给一个捐助者建议基金. 捐助者建议基金是由经纪公司或社区基金会成立的慈善组织. 他们允许纳税人捐赠有价证券予基金,并就慈善机构日后从出售有价证券所得的款项向基金提供意见. 利用捐助者建议基金的一个好处是能够在一年内获得税收减免, 但要决定你以后想支持哪些慈善机构.

4. 爱尔兰共和军合格的慈善分配

年龄在70.5岁以上的纳税人可以从他们的税前退休账户中直接向慈善机构发放100美元的合格慈善分配(QCD),000. 通过QCD赠与的金额不包括在纳税人的AGI中,可以计入纳税人要求的最低分配. 这允许纳税人避免在他们的收入中包含RMD,从而使他们能够避免对RMD征税.

这些慈善捐赠策略只是纳税人可以向对他们重要的组织和事业捐款的几种方式, 同时还能从中获得税收优惠. 如果你对这些或其他慈善捐赠策略是否适合你的税收计划有任何疑问, 请联系一个值得信任的成员 sbf88胜博发手机版税务团队.

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[1] http://www.wsj.com/articles/standard-deduction-2020-2021-what-it-is-and-how-it-affects-your-taxes-#:~:text=For%202021%2C%20it%20is%20%2412%2C550,通过% 20 % 20Tax收% 20政策% 20中心.

 

文章写的:
罗布,注册会计师
  经理、税务 & 业务咨询服务
Josh Grega
  人员、税务 & 业务咨询服务

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