文章写的:
Azra Nakicevic,注册会计师
导演,税 & 业务咨询服务

文章最初发表于2020年3月26日
最后更新于2020年3月30日

2020年3月27日. 的 冠状病毒援助、救济和经济安全(关怀)法案 由众议院批准并由特朗普总统签署成为法律. 该法案旨在在COVID-19健康和经济危机之后提供联邦政府的第三轮支持, 其中包括一些旨在为个人和企业提供税收优惠的税收政策变化. 以下是《sbf888手机版胜博发》中税收条款的摘要.

留住员工的信用

  • 6 .根据雇主提供的信用额度全额退款.2%的社会保障税, (a)被迫关闭业务, 或者(b)保持开放, 但在2020年的任何一个季度, 总营收不到2019年同期的50%.
  • 自3月13日起,符合条件的雇主支付的符合条件的工资均可获得信贷, 2020, 在12月31日, 2020.
  • 税收抵免相当于每个员工当季合格工资的50%,上限为5美元,每名员工(10美元),000倍合格工资50%)
  • 雇员少于或等于100人的雇主, 合格工资包括雇主符合条件的季度内支付的所有工资.
  • 适用于雇员超过100人的雇主, 合格的工资只包括雇主在雇员不工作期间支付的工资.
  • 根据《sbf88胜博发手机版》接受工资保护计划贷款的雇主没有资格获得该贷款.

雇主支付工资税

  • 除了上述对社会保障税的税收抵免外, 新法律将允许所有雇主延迟支付他们的份额.2%的社保税,否则将在2020年到期. 其中一半延期付款将于2021年12月31日到期,其余一半将于2022年12月31日到期.
  • 类似的延期也适用于个体经营者.

净经营亏损拨备

  • 2018的损失, 2019, 2020年可以回溯到5年前,并适用于那些年的税收.
  • 根据现行法律,纳税人只能结转不良贷款. 这一改变可能会为那些将nol带回到tcja之前的纳税人带来永久的税收优惠, 高税率年份.
  • 纳税人暂时可以用nol抵销100%的应税收入, 而不是现行法律规定的80%的应税收入.

超额业务损失限制

  • 根据IRC第461(l)条,在2018纳税年度暂时暂停对个人的超额业务亏损限制, 2019, 2020. 作为一个结果, 如果纳税人已经提交了2018年和2019年的纳税申报单,需要受到超额业务损失限制,那么他们可能可以提交修改后的纳税申报单并申请退款.

利息费用限制的变更

  • 受IRC第163(j)条利息费用限制的纳税人将能够扣除其息税前利润的50%的利息费用, 从目前的30%的限制. 这一变化将适用于2019年和2020年,对大多数纳税人来说.
  • 合作伙伴仅能在2020年使用EBITDA限制的50%. 然而, 合作伙伴可在2020年扣除不允许的利息费用的50%, 不受其他时效规则限制.
  • 因为很多纳税人在2020年将没有应税收入, 他们可以选择使用2019年的EBITDA来计算2020年的任何利息费用限制.

合格改进性能(QIP)技术修正

  • 纳税人对非住宅房地产进行的租户改善将有资格获得15年的折旧寿命和奖金折旧, 与目前的39年寿命不同(没有奖金折旧). 这些修正将对2018年及未来几年的任何合格改进有效. 作为一个结果, 纳税人可能有资格修改先前提交的纳税申报表,或通过提交会计方法变更在当年度进行扣减,以利用QIP的额外奖金折旧.

慈善捐款

  • 以现金形式作出的慈善捐款,如不按下列各项(i.e.,申索标准扣除). 本规定适用于2020年及以后的纳税年度.
  • 为个别纳税人分项, 2020年期间的现金捐款不受AGI限制.
  • 公司的慈善捐款将被限制在应税收入的25%, 而不是现在的10%限制.

个人支付刺激

  • 个人将从美国国税局收到相当于1美元的支票,200美元(单个纳税人)或2美元,400(适用于已婚人士提交联名报税表), 17岁以下儿童每人加500美元.
  • 根据个别纳税人在2018年或2019年纳税申报单上报告的AGI,可能会减少或完全取消支付. 逐步取消单一申报者将获得75,000美元的AGI,联合申报者将获得150,000美元的AGI.
  • 如果纳税人根据其2018/2019年的收入不符合直接支付的条件,他们可能有资格获得2020年纳税义务的税收抵免, 低于2020年的收入门槛.

退休基金撤资

  • 纳税人不因提前从退休基金中提取不超过100美元的资金而被处以10%的罚款,000. 任何提款仍需缴纳所得税,除非在三年内归还分配款项, 或者纳税人选择将收入分摊在三年的期限内.

学生贷款

  • 雇主支付不超过5,250元的学生贷款,不受收入限制.

有六个主要群体将受益于《sbf888手机版胜博发》的广泛条款:个人, 小型企业, 大公司, 医院和公共卫生, 州和地方政府, 和教育. 为了了解对每个群体的影响, 点击这里.

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