1月下旬, 德勤和审计质量中心发布了一项名为“审计委员会实践报告:审计委员会之间的共同线索”的调查, 美国注册会计师协会的会员. 该调查分析了246份回复, 其中86%的受访者曾在上市公司的审计委员会任职. 以下是该调查的一些关键发现.
关键问题
几乎所有人(96%)最关注的领域是财务报告和内部控制, 包括欺诈风险. 许多人还报告关切下列事项:
- 网络安全(53%),
- 数据隐私(48%),
- 道德与合规(48%)，
- 第三方风险(47%)，以及
- 企业风险管理(42%).
几乎所有的受访者(98%)都表示，与前一年相比，审计质量有所提高或保持不变. 但42%的受访者表示，欺诈风险有所增加.
新冠肺炎大流行期间的远程工作被认为是风险增加的一个关键原因, 74%的受访者表示，他们公司的内部控制在过去一年中进行了更新，以应对远程工作环境.
摄像头
关键审计事项(摄像头)定义为:
- 已通知审计委员会，
- 与财务报表重要的帐目或披露有关吗
- 审计人员的判断尤其困难.
CAM要求的目的是让审计师的报告对投资者更有用. 但只有28%的人说，CAM的讨论提供了在上市公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board)采用这些规则之前无法获得的见解.
环境、社会和治理问题
大约三分之二(66%)的受访者表示，他们的公司关注环境问题, 社会和治理(ESG)报告, 69%的受访者表示，他们的公司目前获得(或正在积极讨论获得)ESG信息的第三方担保. 受访者表示，他们公司最重要的ESG因素是:
- 人力资本(36%),
- 环境(26%),
- 领导力和治理(20%)，
- 商业模式和创新(12%)
- 社会资本(5%).
投资者越来越需要既有用又可靠的ESG信息. 他们还普遍认为，第三方担保会使信息更可信.
经验教训
当您的审计报告交付时, 这是一个很好的时间来回顾在现场工作中所获得的有关关键领域的经验教训, 主要症结和ESG事项的相关性. 联系我们 找出如何运用这些经验来降低风险, 提高透明度，促进明年的审计过程.
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